5.1 Financiën en belastingen

In de begroting 2019 heeft de meicirculaire 2018 als basis gediend voor de gemeentefondsberekening. Hierna zijn er diverse circulaires verschenen in 2018 en 2019, zoals de september-, decembercirculaire 2018 en de mei-, september- en decembercirculaire 2019. Deze circulaires hadden per saldo een positief financieel effect op de jaarschijf 2019. Dat komt voornamelijk doordat we meer geld hebben ontvangen voor de taken die we als gemeente uit moeten voeren (ongeveer € 13,9 mln.). De baten van deze taakmutaties staan in dit programma (5.1); de lasten zijn in de betreffende (deel)programma’s opgenomen. Het gemeentefondsaccres over 2019 was was lager dan begroot (ongeveer € 3,8 mln.). De correctie van het BCF plafond gaat daar nog vanaf ( € 2,0 mln.) De groei van de stad Amersfoort leverde ongeveer € 0,6 mln. minder op.

Accresontwikkeling
Inclusief mutaties uitkeringsfactor -/- € 2,5 mln
Inclusief BCF correctie -/- € 2,0 mln.

Actualisatie  inkomensmaatstaven 2019

Afrekening uitkeringsjaar 2017 en 2018

Actualisatie maatstafaantallen
Incl. leerlingenaantallen 2019 € 0,3 mln.

Diverse taakmutaties:           €13,6 mln.

Diverse kleine mutaties       € 0,2 mln.

De taakmutaties  worden nader toegelicht in de betrokken (deel)programma's.

Programma 1.1 Stedelijk beheer en milieu
Regionale Energiestrategieën € 0,8 mln.
Klimaatmiddelen                   € 0,3 mln.

Programma 2.1 Sociaal Domein
Integratie-Uitkering Voogdij  € 0,3 mln.
Transformatiefonds Jeugd      € 0,7 mln.
Jeugdhulp kinderen in AZC     € 0,1 mln.
Suppletie overheveling SD -/- € 0,2 mln.
Beschermd Wonen                 € 2,5 mln.

Maatschappelijke begeleiding € 0,3 mln.
Vrouwenopvang                 -/- € 0,2 mln.
Verhoging taalniveau statushouders € 0,2 mln.

Perspectief op het werk               € 1,0 mln.
Integratie-Uitkering Participatie   € 0,8 mln.
Jeugdhulp                                 € 4,2 mln.
Loon-prijs compensatie Jeugd    € 1,1 mln.
Loon-prijs compensatie WMO      €0,9 mln.
Rijksvaccinatie                         € 0,3 mln

Programma 2.2 Veiligheid en handhaving
Bommenregeling     

Programma 3.4 Sport
Buurtsportcoaches

Totaal belangrijkste afwijkingen

Er is een forse stijging van het aantal bezwaren m.b.t. de WOZ-waarde. Veel van deze bezwaren worden ingediend door No Cure No Pay bureaus. Bij daadwerkelijke verlaging van de WOZ-waarde naar aanleiding van een bezwaar is de gemeente verplicht ook de proceskosten te betalen. Dit is conform de Zomerrapportage 2019.

De autonome groei van de stad (woningen) die bij het opstellen van de Begroting 2019-2022 is gebruikt, blijkt in de praktijk lager. Hierdoor blijft de OZB-opbrengst achter bij de raming. Dit is conform de zomerrapportage 2019.

Mutaties in de formatie leiden tot afwijkingen op de personele baten en/of lasten.
Om de forse stijging van het aantal bezwaren m.b.t. de WOZ-waarde tijdig te kunnen afhandelen, was het noodzakelijk om extra capaciteit in te huren. Daarnaast heeft ook extra inzet plaatsgevonden op invordering.

Totaal belangrijkste afwijkingen

Het BBV schrijft voor dat bij een grote afwijking het interne rentepercentage (omslagrente) herberekend moet worden. Aangezien onze financieringsbehoefte afwijkt ten opzichte van de begroting, leidt dit tot een daling in het rentepercentage.
Deze herberekening van de intern toe te rekenen BBV-rente leidt in de omslagrente tot een nadeel in dit programma. In de beleidsprogramma's is dit een voordeel. Per saldo is deze interne verrekening budgettair neutraal voor de gemeentelijke begroting en jaarrekening.

I

Diverse kleinere nadelen in de rentesfeer en kosten, zoals kosten betalingsverkeer en invorderingsrente Belastingen.

I

Voordeel in de rente bestemd voor de financieringsbehoefte, welke tot stand komt door een aangetrokken vaste geldlening en negatieve rente op aangetrokken geldleningen.

I

Nadeel in de rente op ambtenarenhypotheken door extra aflossingen in 2019. De verwachting is dat dit nadeel zich de komende jaren blijft voordoen; dit punt zal betrokken worden bij de opstelling van de begroting 2021.

I

Het BBV schrijft voort dat er een aparte rente wordt berekend aan de Grondexploitatie. Vanuit de nacalculatie is de rekenrente lager dan begroot. Dit leidt in het taakveld Treasury tot een lagere opbrengst. Hier staat een evenredig voordeel tegenover in programma 1.2.2 Grondexploitaties. Per saldo is het budgetneutraal in de gemeentelijke begroting en jaarrekening.

I

De dividendopbrengst van de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) was hoger dan begroot. Dit leidt tot een voordeel.

I

Totaal belangrijkste afwijkingen

In 2019 heeft de Belastingdienst bij de gemeente Amersfoort een boekenonderzoek uitgevoerd aangaande omzetbelasting (BTW) en BTW compensatiefonds (BCF) over het kalenderjaar 2017. Naar aanleiding van dit boekenonderzoek is er een naheffingsaanslag opgelegd welke leidt tot een incidentele last. Zie voor verdere toelichting Raadsinformatiebrief 2020-016.

De belastingdienst en de gemeente verschillen van mening over de vraag of inzake de reclame-activiteiten wel of niet vennootschapsbelasting (vpb) afgedragen moet worden. De gemeente heeft deze activiteit niet opgenomen in de vpb-aangifte, de belastingdienst heeft kenbaar gemaakt hiervoor de vpb-aangiften te zullen corrigeren. De gemeente zal hiertegen in bezwaar gaan. Afhankelijk van de uitkomsten van deze bezwaarprocedure kan dit bedrag aan te betalen vpb in de toekomst komen te vervallen (bij honorering van het door de gemeente te maken bezwaar).

Omdat Amersfoort iets minder hard gegroeid is dan bij de begroting geraamd, is een aantal beschikbare middelen, zoals groeisubsidies en voorzieningen voor Vathorst, niet uitgegeven

De post onvoorzien is niet gebruikt in 2019. Dit levert een incidenteel voordeel op.

Over 2018 ontvingen we een aanslag Vennootschapsbelasting (Vpb) met betrekking tot de winsten van de grondbank. Bij nader inzien bleek er geen winst te zijn bij de grondbank. Vervolgens is een gecorrigeerde aangifte gedaan, waarna de aanslag is verminderd.

Diverse kleine mutaties

Totaal belangrijkste afwijkingen

In verband met de doordecentralisatie onderwijs is de storting van € 554.623 in de reserve toekomstige vervangingsinvesteringen compartiment onderwijs achterwege gebleven. Het voordeel dat hierdoor ontstaat, dient ter dekking van het nadeel op programma 3.2.1 onderwijs, jeugd en onderwijsvoorzieningen.

In verband met het doorschuiven van investeringen zijn de werkelijke afschrijvingslasten in 2019 lager. Hierdoor heeft ook een lagere onttrekking aan de reserve toekomstige vervangingsinvesteringen plaatsgevonden.

Totaal belangrijkste afwijkingen